При банкротстве юридических и физических лиц останавливается начисление процентов, пени и штрафов. Называется это мораторием на рост долга компании или гражданина перед кредиторами. Банки и контрагенты теряют возможность требовать с банкрота неустойки. Должнику приходится оплачивать лишь текущие платежи, которые к процедуре не относятся и не списываются по её итогам.
Банки и контрагенты после признания лица банкротом теряют свое право на взыскание штрафных санкций по задолженности. В случае физ. лиц это обычно не такие уж большие деньги. А вот санкции по долгам компаний обычно оказываются огромными. Чтобы кредиторы не несли убытки, закон установил так называемые «мораторные проценты» (МП) в банкротстве как юр., так и физ. лиц. Их начисляют со старта процедуры, когда обычные санкции по договорам заморожены.
Мораторные проценты — что это?
Чтобы банки и контрагенты не теряли свое право на санкции за неисполнение обязательств во время банкротства, законодательство предписывает взыскивать с должника мораторные проценты. Однако МП позволяют не только компенсировать потери кредиторов, но и решить другие проблемы.
МП вносят справедливость в распределение штрафных санкций. Кредитор получает установленные законодательно МП, и они не зависят от заключенных ранее договоров. Даже если у банка в договоре значится неустойка в 1%, а контрагента — 0,1%, при банкротстве все будут получать одинаково.
Мораторные проценты заставляют банкрота оперативно выполнять свои обязательства перед банками, контрагентами и сотрудниками. МП по долгам продолжают начисляться, суммы задолженностей растут.
При банкротстве физ. лиц банкротам не о чем волноваться, по итогам реализации имущества задолженности всё равно спишут, а вот владельцы ООО обязаны крутиться. Например, во время процедуры наблюдения придется оперативно погашать долги.
Начисление МП начинается со старта банкротства юр. лица. Проценты начисляются в ходе всех процедур, в том числе и при наблюдении, пока не будут выполнены все обязательства перед кредиторами. Статьи 63, 81, 95 и 126 вводят МП со старта наблюдения, финансового оздоровления, внешнего управления и конкурсного производства.
При реструктуризации и реализации имущества МП также начисляются со времени признания физ. лица банкротом и до списания долгов.
При уступке реестровых прав МП также можно уступить. Таково решение ВС РФ от 30 ноября 2017 года.
Особенности мораторных процентов: как начисляются?
Согласно закону, МП не попадают в реестр. Они не учитываются на собраниях кредиторов. Важно это потому, что вес кредитора зависит от суммы долга. Квалифицированное большинство может заключать с банкротом мировую сделку, санкционировать реструктуризацию. Мораторные проценты не увеличивают вес, но позволяют взыскать с должника неустойку.
Суд не участвует в начислении МП. В законе указана точная формула, по которой происходит их начисление. Отвечает за их расчет арбитражный управляющий.
Для расчета используется ставка рефинансирования Банка России, установленная на старте банкротства. Для долларов, евро, юаней и другой валюты применяется соответствующая валютная ставка ЦБ. Например, на начало сентября 2022 года ключевая ставка составляет 8%.
Использование ставки рефинансирования вызывает у экспертов много вопросов. Дело в том, что обычно ключевая ставка в два раза меньше, чем проценты по договору. Получается, что кредиторы теряют половину прибыли от заемных денег. А в нынешней ситуации, когда ставка рефинансирования меняется каждый месяц, «процентная» проблема только усугубляется.
Приведем формулу расчета: МП равны размеру текущего долга, умноженного на две третьих ставки рефинансирования (например, 0,08) и период действия моратория в днях, деленный на 365.
Для задолженности в иностранной валюте проценты легко рассчитать так: размер текущего долга умножается на ставку для валютных займов и период действия моратория в днях, деленный на 365.
При этом конкурсные кредиторы и управляющий могут договориться уменьшить МП или сократить срок их зачисления. Начисляются они только на «тело» задолженности, а не на накопившиеся проценты, которые также никуда не деваются.
В банкротстве существует порядок выплаты долга. МП, согласно постановлению ВАС, выплачиваются во время погашения «тела» задолженности и до выплаты санкций и штрафов. При этом перед выплатой МП сначала гасятся текущие платежи. По итогам процедуры непогашенные штрафы и пени списываются, как и остальные долги. Должнику приходится отдавать только текущие задолженности.
МП не начисляются на задолженности перед работниками, если на них не распространяется компенсация потерь. Для работников предусмотрены правила, в рамках которых проценты начисляются в соответствии с ТК РФ.
Примеры из практики
В отношении компании из Москвы было инициировано конкурсное производство. Ранее компания в залог предоставила банку дочернее предприятие. Банк вступил в реестр кредиторов, но при этом продолжил начислять штрафы и пени. До завершения банкротства компании банк продал долг коллекторам. Дочернее предприятие продали в рамках конкурсного производства. Банк получил причитающиеся средства с продажи, в том числе мораторные проценты. В результате получилось, что банк получил и санкции по кредитному договору, и МП.
В примере банк незаконно начислял штрафные санкции, поскольку в рамках процедуры могут начисляться только МП. Дочернее предприятие обратилось в суд и оспорило произвол кредитной организации.
Итак, во время банкротства штрафные санкции по договору заменяются на МП, которые в среднем в два раза меньше. Уже известны случаи, когда компании специально инициировали процедуру, чтобы уменьшить штраф. Это выгодно, поскольку при наблюдении компания продолжает работать, как раньше, но платит по ключевой ставке.
Чтобы остановить злоупотребления, Верховный суд в Постановлении № 88 в пункте 10 указал, что при отмене процедуры должник обязан выплатить все штрафные санкции в полном объеме, набежавшие за время этапа наблюдения, а не только МП.
