Все счастливые бизнесы похожи друг на друга, каждый несчастливый ИП несчастлив по-своему. Если в вашем бизнесе всё смешалось, вы решили его закрыть — не спешите. Сначала нужно правильно уволить работников, сохранить необходимые документы и решить проблему с налогами, которая всегда есть не только у предпринимателей, но и обычных людей. Спешка приведет только к тяжелым многолетним судебным тяжбам.
Причин закрытия бизнеса может быть много. Приведем список типичных обстоятельств:
- надоело работать целый день без достаточной прибыли (добровольное решение);
- суд постановил ликвидировать бизнес, а предпринимателя признал банкротом;
- ИП принял решение перейти в статус самозанятого (выгодно, если доход меньше 2 400 000 в год и нет работников).
Процесс закрытия ИП можно условно разделить на несколько этапов. Мы подробно расскажем о каждом из них для тех, у кого есть долги или нет долгов, есть наемные работники или нет работников.
Закрываем ИП без сотрудников
Проще всего закрыть свой бизнес, если у вас нет наемных работников и вы не используете кассу. Для закрытия ИП в этом случае будет достаточно совершить следующие действия:
- Направить в ФНС заявление с просьбой прекратить регистрацию.
- Уплатить пошлину.
- Получить справку в ПФР и направить ее в ФНС.
Пошлину в размере 160 рублей можно уплатить в МФЦ. Впрочем, это касается только того случая, когда вы передаете документы лично. А если вы отправили документы через сайт ФНС — платить пошлину не нужно. Вот такие правила.
Заявление — это форма № Р26001. Найти ее можно на сайте налоговой службы.
Если вы посылаете заявление в электронной форме, мало просто заполнить форму и подписать — ее нужно заверить у нотариуса. При личном общении с налоговой нотариус не нужен — достаточно предъявить сотрудникам ФНС свой паспорт.
Лайфхак: справку из ПФР можно и не посылать, важнее выполнить все обязательства перед пенсионным фондом, а он сам отправит необходимые налоговой службе сведения.
Приведем четыре способа, как можно направить документы в ФНС:
- МФЦ;
- сайт ФНС;
- сайт Госуслуг;
- почта.
Учтите, что у вас есть только пять рабочих дней, чтобы закрыть ИП, если у вас все документы на руках. В конце вы должны получить лист записи ЕГРИП. Ваши долги по ИП после закрытия никуда не денутся — вы должны их выплатить.
Предприниматели, которые использовали УСН, ОСН или ЕВНД, должны подать декларацию даже после закрытия ИП:
- УСН — не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП;
- ЕНВД — не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета;
- ОСН — 3-НДФЛ в течение пяти дней после закрытия, декларацию — до 25 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.
В банке необходимо разобраться со страховым счетом — закрыть его по всем правилам. Сделать это нужно для того, чтобы не обрести дополнительные проблемы с ФНС.
Отметим, что налоговая служба может отказаться закрыть ИП. Приведем основные причины отказа:
- отсутствуют необходимые документы;
- заявление было подано не в то ФНС;
- ПФР не подтвердил сдачу отчетности;
- не сдана отчетность в ФНС.
Кстати, уведомлять о ликвидации ИП контрагентов и банки — не требуется!
Закрываем ИП с сотрудниками и контрольно-кассовой техникой (ККТ)
Первое, что должен сделать предприниматель — выплатить работникам зарплату и все остальные причитающиеся им премии, отпускные и т. д. Не забудьте также сдать отчетность и выплатить за сотрудников взносы.
Учтите, что по закону № 1032-1 нужно заранее предупредить службу занятости о том, что собираетесь уволить людей. Сделать это нужно за две недели до увольнения. Обращайтесь в службу по своему месту жительства. Уведомление можно составить в свободной форме. Обязательно укажите должности сотрудников, их профессию, специальность, условия оплаты труда.
Разумеется, работников также нужно предупредить об увольнении. Сделать это нужно под роспись. Нужно ли предупреждать сотрудников за два месяца? — Нет, ИП — это не организация. Если в трудовом договоре не указаны конкретные сроки, то у предпринимателя в известном смысле развязаны руки. Но лучше не ставить людей перед фактом и предупредить их хотя бы за месяц.
Перед увольнением необходимо оформить для каждого работника следующие документы:
- приказ о прекращении трудового договора под подпись;
- запись в трудовую книжку;
- запись в карточку сотрудника под подпись;
- документ о страховом стаже;
- справку о доходах;
- сведения о трудовой деятельности (если сотрудник просит).
Направьте необходимые документы в ФНС (формы РСВ и 6-НДФЛ), ФСС (форма 4-ФСС) и ПФР (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД). Уплатите взносы по РСВ и 4-ФСС.
Когда вы уволите последнего работника — можете сниматься с учета как работодатель (форма на сайте ФСС). Придется ждать примерно две недели, пока всё благополучно завершится.
Второй важный этап отказа от ИП — снятие с учета ККТ. Делать это, очевидно, нужно через ФНС. У вас есть три варианта:
- лично обратиться в налоговую;
- воспользоваться сайтом ФНС;
- использовать ЛК ОФД.
Наверное, здесь не место приводить подробную инструкцию, как нужно снимать с учета ККТ. Скажем только, что перед снятием нужно сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.
На третьем этапе утрясите все дела с контрагентами. Прекратите с ними все отношения — это важно. Выплатите (и взыщите) долги. Рекомендуем расторгнуть ВСЕ договоры перед тем, как официально завершить предпринимательскую деятельность. Конечно, если кредитор готов ждать, не обязательно погашать долг до закрытия ИП.
Почему лучше разделаться со своими и чужими долгами до завершения предпринимательской деятельности? По простой причине: дела обычных физических лиц рассматриваются судьями, которые не очень хорошо разбираются в экономических спорах и больше заточены на бытовые ссоры.
Осталось сказать, что если у вас есть печать — лучше уничтожьте ее, чтобы никто не смог ей воспользоваться. Сделайте это в присутствии свидетелей, которые при необходимости смогут подтвердить этот факт.
Следующие действия, которые необходимо совершить для закрытия ИП, мы описали в прошлом разделе «закрываем ИП без работников». Нужно направить в ФНС указанные там документы и, при необходимости, заплатить пошлину. Не забудьте закрыть расчетный счет!
Закрываем ИП с долгами
В прошлом разделе мы посоветовали перед закрытием ИП выплатить долги. Однако закрыть ИП можно и с долгами, в том числе перед ФНС и другими кредиторами. Понятное дело, что в целом алгоритм завершения предпринимательской деятельности не изменится, так что мы расскажем только о сложностях, которые возникнут из-за долгов.
Если вы не можете выплатить долги, самый разумный вариант — пройти процедуру банкротства физических лиц (ИП) по статье 214 закона № 127-ФЗ. Впрочем, долги, повторим еще раз, не могут помешать закрыть ИП — ведь они все равно не спишутся просто так.
Тем не менее, у нас есть для предпринимателей одна радостная весть: в отличие от субсидиарной ответственности руководителей юридических лиц, большую часть долгов ИП можно списать через банкротство физических лиц. Единственное исключение — долги перед работниками, которые придется выплатить в полном объеме.
Главная сложность при закрытии ИП может возникнуть при взаимодействии с пенсионным фондом. Если предприниматель не внес страховые взносы — ФНС не позволит закрыть ИП. И рассчитаться с сотрудниками рано или поздно придется. Все это делается для того, чтобы предприниматели в первую очередь выполняли все обязательства перед простыми людьми, а потом уже думали о банках, контрагентах и налогах.
На банкротство логично идти с долгами от 300 000 рублей. Конечно, нужно учесть, что автомобиль, вторая квартира, яхта, загородный дом — все это может быть продано на аукционе в счет погашения долга. Впрочем, если у должника есть ликвидное имущество, которое можно продать и расплатиться с долгами, то и в суде делать ему нечего. Если же у ИП остались только миллионные долги и единственное жилье — это идеальный случай для прохождения банкротства в суде, ведь списать можно любые суммы, хоть миллиард, и при этом единственную жилплощадь не заберут.
Чтобы принять взвешенное решение, нужно подсчитать полную сумму своих долгов. Для этого используйте информацию из бухгалтерии, банков, МФО, ФНС, ПФР, ФСС, Госуслуг и т. д. Не забудьте, что обязательства перед работниками не списываются, зато можно избавиться от всех остальных долгов: перед банками, МФО, ФНС и любыми контрагентами (в том числе перед коммунальщиками). Суд избавит даже от обязательства по распискам.
В каких случаях нужна помощь юристов?
Юридические услуги особенно необходимы тем предпринимателям, которые оперировали крупными суммами. Юрист предупредит возможные проблемы, которые могут возникнуть из-за ошибок в заявлении и других документах.
Помните, что в сложных случаях лучше обратиться в юридическую компанию, которая поможет выбрать правильную модель избавления от долгов.
Физическое лицо в России может пройти как внесудебное банкротство, так и судебное. Внесудебное банкротство доступно для самых бедных россиян и избавляет от долгов в интервале 50 000 – 500 000 рублей, а судебное — доступно всем и позволяет списывать долги от 300 000 рублей до бесконечности. Юридическая компания подберет для вас опытного финансового управляющего, который поможет умерить аппетиты кредиторов и доведет дело до желаемого итога — списания долгов. Вам останется лишь выплатить зарплаты, премии и отпускные работникам, если они у вас, конечно, были.
