Могут ли приставы забрать налоговый вычет

Сотрудники ФССП уполномочены списывать деньги со счетов должника на основании решения суда. Судебные приставы не тронут только защищённые от взыскания доходы. Остальные поступления будут направлены в счёт уплаты долга. Налоговые вычеты не обладают «иммунитетом», поэтому могут быть списаны приставом-исполнителем наравне с прочими поступлениями. Разберёмся, как происходит изъятие вычетов и можно ли защитить их от взыскания.

Откуда берётся право на налоговый вычет

Граждане РФ платят налог с заработной платы и иных полученных доходов. В зависимости от суммы заработка ставка НДФЛ составляет 13% или 15%. Для некоторых видов доходов установлены отдельные ставки – 30% и 35%.

В скором времени в России начнёт действовать прогрессивная шкала налогообложения, включающая пять ступеней в зависимости от годового заработка: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.

Иными словами, государство «вычитает» часть наших доходов для пополнения бюджета. Перечисление денег в госказну возлагается на налоговых агентов (работодателя, заказчика) или налогоплательщика (если он работает на себя).

Основу расчёта налога называют налоговой базой. Налоговая база – это сумма, от которой считается процент отчислений в казну (т.е. размер дохода до уплаты НДФЛ).

Налоговый вычет (НВ) – это льгота, которая позволяет уменьшить налогооблагаемый доход или вернуть часть уплаченного ранее НДФЛ деньгами.

Налоговый кодекс предусматривает несколько видов вычетов:

1. Стандартные (для определённых категорий налогоплательщиков: родителей, военнослужащих, инвалидов и др.).
2. Профессиональные (для ИП, авторов).
3. Социальные (за оплату обучения, лечения, благотворительность, добровольное пенсионное страхование).
4. Имущественные (за покупку, строительство, продажу жилья или уплату процентов по ипотечному кредиту).
5. Инвестиционные (за осуществление операций с ценными бумагами).

Порядок расчёта и условия получения льготы могут отличаться в зависимости от её вида. Возврат НДФЛ не происходит по умолчанию. Для его получения необходимо подать документы в ФНС или своему работодателю.

Из определения следует, что получить компенсацию можно двумя способами.

Первый способ: уменьшение налоговой базы. Налогооблагаемый доход уменьшается на сумму НВ, полученное значение умножается на ставку налога. В итоге налогоплательщик отдаст государству меньше, чем должен был изначально.

Пример 1: гражданин получает зарплату 30 000 (в т.ч. НДФЛ). После уплаты налога в его распоряжении остаётся 30 000 – 13% = 26 100 (3 900 – сумма уплаченного НДФЛ). При этом у налогоплательщика есть двое детей и право на получение налоговой льготы в размере 1 400 рублей на каждого ребёнка. Если он воспользуется правом на льготу, налогооблагаемый доход уменьшится на 2 400 рублей. Зарплата после уплаты НДФЛ составит:

1. Расчёт суммы НДФЛ: (30 000 – 2 400) × 13% = 3 588.
2. Расчёт нетто-зарплаты: 30 000 – 3 588 = 26 412.

Разница с нетто-зарплатой без применения льготы составит 312 рублей в месяц или около 3 744 рублей в год.

Второй способ: возврат части уплаченного налога. В этом случае налогоплательщик сначала платит НДФЛ в полном объёме, а затем получает обратно «излишне» уплаченную часть.

Пример 2: гражданин записался на платные курсы повышения квалификации, стоимостью 100 000. Он может подать заявление на получение НВ и вернуть 100 000 × 13% = 13 000. Вернуть можно только фактически уплаченный налог. Если удержанный с гражданина налог меньше суммы вычета, он просто получит его обратно в полном объёме (без доплат).

Право на получение налоговых компенсаций есть у граждан, которые:

• имеют гражданство РФ;
• являются налоговыми резидентами РФ;
• платят НДФЛ.

Если гражданин работает неофициально и не делает отчисления в бюджет, получить вычет он не сможет.

Заберут ли вычеты судебные приставы

Налоговые вычеты не являются государственной помощью, пособием или компенсационной выплатой из бюджета и не входят в перечень защищённых от взыскания поступлений. Они могут быть изъяты приставом-исполнителем. Но есть нюанс:

• Сумма НВ может быть изъята, только если неплательщик воспользовался правом на его получение (т.е. деньги были зачислены на его банковскую карту).
• Если должник не воспользовался правом на льготу, оно не «обнуляется». 

Судебные приставы не спишут в счёт уплаты долга гипотетические средства, которые гражданин мог бы получить, воспользуйся он правом на НВ.

Пример 3: налогоплательщик имеет право на возврат 260 000 рублей за покупку квартиры, но ещё не обращался в ФНС. Пристав-исполнитель не может провести взаимозачёт: снизить долг на 260 000, лишив должника права на возврат налога. Деньги будут списаны, только если физически поступят на карту.

Чтобы узнать о поступлении компенсации, приставу-исполнителю не придётся даже обращаться в налоговую. Списание автоматически произведёт банк.

Механизм списания вычетов

Списание денег со счетов неплательщика производит банк:

1. При открытии исполнительного производства судебный пристав направляет в банк постановление об аресте счетов неплательщика и списании денег в счёт уплаты долга.
2. Ежемесячно банк удерживает 50% (в ряде случаев 70%) от вновь поступивших доходов.
3. Если должник не успел потратить деньги, полученные в прошлом месяце, после нового поступления зарплаты они будут списаны в полном объёме. С зарплаты текущего месяца вновь спишется только 50% (70%).

Каждое поступление обладает специальным кодом, поэтому сотрудники банка легко отличают выплаты, защищённые от взыскания, от других поступлений. 

Рассмотрим действие механизма в зависимости от способа возврата налога.

Уменьшение налогооблагаемой базы. Вернёмся к Примеру 1. Гражданин получает 30 000 (в т.ч. НДФЛ). Применив НВ на детей, он снизит налогооблагаемую базу, что увеличит его зарплату. За долги по кредитам пристав-исполнитель будет ежемесячно списывать 50% от зарплаты неплательщика. Соответственно, НВ увеличит как размер удержаний, так и сумму, остающуюся в распоряжении гражданина-должника:

• Если льгота не применяется, нетто-зарплата составляет 26 100, размер удержаний – 13 050 (столько же остаётся должнику на жизнь).
• Если воспользоваться правом на льготу, нетто зарплата неплательщика составит 26 412, размер удержаний (как и остаток на жизнь) – 13 206.

Важно помнить, что у должника есть право написать заявление о сохранении ему прожиточного минимума:

• на себя (направить в банк);
• на каждого из иждивенцев (ходатайствовать в суд).

Если должник из нашего примера, условно проживающий в Москве, обратится в банк с заявлением о сохранении ему ПМ на себя (25 879), пристав-исполнитель сможет списать с его счёта только 26 412 – 25 879 = 533 рубля. Если неплательщик подаст заявление о сохранении ПМ на каждого из детей, ему сохранят всю зарплату.

Возврат части уплаченного НДФЛ. Обратимся к Примеру 2. Гражданин получил возврат ранее уплаченных налогов – 13 000. За долги по кредитам пристав-исполнитель спишет 50% от этой суммы (6 500).

Предположим, что в том же месяце должник получил зарплату 50 000 рублей. Общий доход составил 63 000 рублей, а размер удержаний – 36 500 рублей (6 500 с возврата НДФЛ, 30 000 с зарплаты). Допустим, гражданин привык жить на 30 000 рублей, которые остаются с его заработной платы, и не успел потратить 6 500 рублей, оставшиеся после списания части вычета. В следующем месяце приставы снова спишут 50% от зарплаты (30 000), а оставшиеся на карте 6 500 смогут изъять в полном объёме.

Как защитить налоговый вычет от приставов

Приставы не смогут списать деньги только в двух случаях:

1. Долг погашен, оснований для изъятия средств нет.
2. Должник не обращался за возвратом средств.

Поэтому для сохранности денег нужно либо погасить долг, либо обращаться за НВ после выплаты задолженности по исполнительному листу. Важно следить за сроками, которые отводятся на получение компенсаций: они могут быть ограничены. Если исполпроизводство будет длиться дольше, налогоплательщик рискует потерять право на возврат денег или получить меньше, чем мог бы.

Если вы не хотите годами отдавать деньги приставам, списать долги можно по процедуре банкротства. Вы можете пройти:

• Судебное банкротство (при наличии имущества и зарплаты, которых всё ещё недостаточно для возврата долга). Заявление о списании обязательств подаётся в арбитражный суд. Проведением процедуры занимается финансовый управляющий. Как и пристав-исполнитель, управляющий наделён полномочиями списывать деньги со счетов неплательщика для погашения задолженности. Поэтому обращаться за НВ во время процедуры банкротства также не рекомендуется. 
• Внесудебное банкротство (при отсутствии имущества и дохода, которое подтверждается закрытым исполпроизводством). Для этого необходимо собрать документы и подать заявление в МФЦ. На время внесудебного банкротства финуправляющий не назначается, а счета должника не арестовываются, поэтому полученный НВ не спишется.

Помощь в подготовке документов и сопровождении процедуры оказывают банкротные юристы. Список проверенных банкротных компаний можно найти на нашем сайте.  

Внесудебное банкротство длится ровно 6 месяцев, судебное – от 6 до 18 месяцев. После списания обязательств приставы не смогут претендовать на доходы должника, даже если его финансовое положение улучшится. Можно дождаться окончания процедуры банкротства и смело подавать заявление на вычеты (главное, чтобы не прошёл срок их получения).