Анализ финансового состояния должника при банкротстве физического лица

Банкротство физического лица – это процедура, позволяющая неплатёжеспособным гражданам освободиться от задолженности. Дела о несостоятельности рассматривает арбитражный суд. Если заявление должника (или его кредиторов) обосновано, суд выносит определение о начале банкротного процесса и назначает финансового управляющего (ФУ). В ведение управляющего поступают все активы должника: ФУ проводит розыск имущества, направляет его на погашение обязательств и следит за достаточностью средств, необходимых гражданину для жизни. Получив дело о банкротстве, управляющий обязан проанализировать финансовое положение должника. Разберёмся, как проводится анализ финансов неплательщика.

Зачем управляющий проводит анализ финансового состояния должника

Цель финансового управляющего – удовлетворить требования кредиторов при соблюдении интересов должника:

• Кредиторы заинтересованы в возврате максимально возможной суммы.
• Неплательщик заинтересован в сохранении необходимых для жизни денег и имущества.

Анализ финансового состояния гражданина необходим для понимания объёма ресурсов, которые находятся в распоряжении финансового управляющего и могут быть использованы им для достижения цели.

Проведение финансового анализа позволяет:

1. Подтвердить обоснованность подачи заявления на банкротство. Финансовый управляющий убеждается в чистоте намерений должника: его действия не должны содержать признаков преднамеренного или фиктивного банкротства.
2. Сформировать конкурсную массу. Управленец должен найти и описать активы, которые могут быть переданы кредитору. Отдельно выделяется имущество, которое остаётся в распоряжении неплательщика по закону.
3. Оценить состояние доходов и расходов неплательщика. Анализ доходов необходим для принятия решения о возможности погашения долга в рамках реструктуризации. Расходы должника важны для расчёта объёма средств, выделяемых на обеспечение его минимальных жизненных потребностей.
4. Оспорить сомнительные сделки. Сомнительными считаются сделки, которые были заключены в течение трёх предшествующих банкротству лет и вредят интересам кредиторов. Оспаривание противоречивых соглашений позволяет финансовому управляющему вернуть имущество и деньги в конкурсную массу для их последующего распределения между кредиторами.

Детальный анализ финансового состояния помогает грамотно выстроить стратегию банкротства, обеспечив справедливое и эффективное использование активов гражданина.

Как управляющий проводит финансовый анализ

При оценке финансового состояния гражданина управленец вправе получать информацию от:

• самого неплательщика;
• кредиторов;
• коммерческих, финансовых организаций (банков, МФО, предприятий);
• государственных органов.

Оценка финансового состояния предприятий происходит в соответствии с утверждёнными Правительством Правилами. Рекомендаций по анализу финансового положения граждан закон не даёт, поэтому управляющие разрабатывают собственные методики. Иногда методологическую функцию выполняют СРО, предоставляя своим участникам примерный алгоритм действий. Большинство ФУ опираются на Правила финансового анализа предприятий с учётом специфики статуса физического лица.

Анализ активов и обязательств

Активы гражданина – это принадлежащее ему имущество. Обязательства – это непогашенные долги. Ключевое значение имеет их процентное соотношение. Оно показывает, какая часть обязательств неплательщика может быть погашена за счёт реализации его активов.

ФУ собирает информацию об имуществе гражданина:

• недвижимость (квартиры, дома, гаражи, дачи, земельные участки);
• транспортные средства (автомобили, мотоциклы, снегоходы, маломерные суда);
• деньги (на счетах, вкладах и в форме наличных);
• предметы обихода (техника, мебель, посуда);
• ценные вещи (драгоценности, антиквариат, коллекции);
• права требования (долги третьих лиц перед банкротом);
• ценные бумаги (акции, облигации).

Для розыска имущества неплательщика ФУ вправе делать запросы в банк, государственные фонды, Росреестр, ГИБДД.

Обязательства гражданина – это требования его кредиторов (банков, МФО, предприятий, граждан, государства). Они указаны в заявлении на банкротство. Если кредитора забыли включить в список, он может заявить свои требования во время формирования реестра.

Сведения о финансовых обязательствах ФУ получает от гражданина-банкрота, его кредиторов или в БКИ.

Подлежащие реализации активы формируют конкурсную массу. ФУ проводит их оценку (при необходимости привлекая к делу независимого оценщика). После перевода суммы активов в денежное выражение финансовый управляющий может сопоставить полученную цифру с объёмом требований.

На этом же этапе управленец определяет имущество, защищённое от взыскания. Банкроту необходимо оставить жильё, предметы быта и личные вещи. По решению суда гражданин может сохранить автомобиль и необходимое для работы оборудование.

Анализ доходов и расходов

Главная цель анализа движения денежных средств – определение стратегии банкротства. Банкротное дело может развиваться в двух направлениях:

1. Планомерное погашение долга в рамках реструктуризации (за счёт доходов). Долг необходимо погасить не позднее чем через 5 лет после введения процедуры. Задолженность погашается в полном объёме, поэтому статус банкрота гражданин не получает.
2. Возврат задолженности путём продажи имущества неплательщика. Гражданин признаётся банкротом. Часть долга погашается выручкой от продажи имущества. Непогашенная сумма долга безвозвратно списывается.

Если должник получает зарплату, достаточную для погашения задолженности в ближайшие 5 лет, финансовый управляющий составляет план реструктуризации. Заработной платы должно быть достаточно для покрытия долга и для обеспечения текущих расходов гражданина.

В состав доходов входят:

• заработная плата;
• социальные выплаты;
• единовременные поступления (подарки, выигрыши, средства от продажи имущества и др).

Информацию о доходах ФУ получает из банков, социального фонда, налоговой, службы занятости, от работодателя должника.

Анализ расходов проводится с целью определения размера средств, необходимых для обеспечения жизненных потребностей должника и членов его семьи.

ФУ принимает во внимание следующие расходы:

• коммунальные платежи;
• траты на еду и одежду;
• стоимость жизненно важных лекарств;
• налоги, алименты, другие обязательные платежи.

Сведения о расходах можно получить от должника или из выписок по банковским счетам.

По закону должник может написать заявление о ежемесячном выделении ему прожиточного минимума. По решению суда данная сумма может быть увеличена. Для этого необходимо предоставить подтверждение и обоснование расходов (например, высокие коммунальные платежи) или справку о составе семьи (если на попечении должника находятся несовершеннолетние дети).

Анализ состава семьи

Состав семьи важен для:

1. Определения суммы, ежемесячно оставляемой в распоряжении банкрота. Если у банкрота есть дети, не достигшие 18 лет, пожилые родственники, иждивенцы-инвалиды, он вправе получать средства на их содержание. Для этого необходимо подать ходатайство в суд.
2. Определения скрытых активов и сомнительных сделок с родственниками. Недобросовестные должники могут подарить или «продать» имущество родственникам.

Управляющий не вправе получать информацию о финансовом положении родственников должника. Он не увидит список зарегистрированного на родственников имущества, не узнает о количестве денег на их счетах. Поэтому информация о составе семьи может быть использована только для проверки сделок должника.

В ряде случаев финансовый управляющий всё же может получить информацию об активах родственников неплательщика. Для этого запрос должен быть сделан через суд.

Сведения о составе семьи хранятся в органах ЗАГС.

Определение сомнительных сделок

Финансовый управляющий вправе проверить все сделки банкрота за 3 предшествующих банкротству года. Для этого он:

• Изучает операции по банковским счетам. Так можно отследить перевод крупной суммы на родственников или поступление денег от продажи имущества.
• Проверяет операции с недвижимостью. Сведения о правах на имущество хранятся в Росреестре (помещения, земельные участки), ГИБДД (автомобили), ГИМС (маломерные суда), Гостехнадзоре (сельхозтехника), Росавиации (воздушные судна).
• Знакомится с документами. Должник может предоставить договоры (купли-продажи, передачи в дар, аренды, займа), расписки, платёжные поручения.

При выявлении сомнительной сделки финансовый управляющий собирает необходимые доказательства и направляет заявление о её оспаривании в суд. Если суд сочтёт его доводы убедительными, сделка будет аннулирована.

Поиск признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Преднамеренное банкротство – это сознательное доведение себя до состояния неплатёжеспособности. Фиктивное банкротство – это ложное заявление о своей несостоятельности с целью сокрытия активов. Для выявления чистоты помыслов неплательщика финансовый управляющий анализирует его действия и направления расходования кредитных средств.

Признаки недобросовестного поведения должника:

• Избавление от имущества (например, дарение или продажа за бесценок).
• Избавление от денежных средств (подарки, переводы, покупка имущества «втридорога»).
• Неконтролируемое обращение за нецелевыми кредитами (должник старается получить максимальное количество средств).
• Покупка «избыточных» благ (путешествия, дорогая техника, дополнительное жильё).
• Финансовые махинации (совершение действий, подпадающих под определение финансового мошенничества).

Анализ финансового состояния неплательщика оформляется в виде отчёта и представляется на рассмотрение суда и кредиторов.

Отчёт финансового управляющего о состоянии доходов должника

В отчёте управляющий приводит доводы о финансовом состоянии должника:

• о возможности погашения долга в рамках реструктуризации;
• о наличии у должника имущества;
• о признаках преднамеренного или фиктивного банкротства;
• о выявлении сомнительных сделок.

Заключительная часть отчёта финансового управляющего содержит выводы о возможности или невозможности восстановления платёжеспособности должника и применяемой к нему процедуре.